Tweedehands auto’s worden verkocht als marge-auto of als btw-auto, en het verschil heeft direct invloed op wat je betaalt en wat je kunt terugvragen. Een marge-auto is een occasion waarover al eerder btw is betaald, bijvoorbeeld toen een particulier de auto nieuw kocht. Omdat de btw al een keer in de keten is afgedragen, hoef je als koper geen btw meer te betalen over de aankoopprijs.
Hoe werkt de margeregeling?
De margeregeling is een speciale btw-regeling voor tweedehands goederen, waaronder auto’s. Een autodealer die een occasion inkoopt van een particulier, heeft geen btw terugontvangen bij die inkoop. Om dubbele belastingheffing te voorkomen, betaalt de dealer alleen btw over zijn eigen winstmarge: het verschil tussen de inkoopprijs en de verkoopprijs. Die btw zie je niet apart op de factuur staan. De consument betaalt dus gewoon een prijs, zonder zichtbare btw.
Dit systeem geldt alleen als de auto al ooit btw-belast is geweest. Dat is bijna altijd het geval bij auto’s die eerder door een particulier zijn gebruikt.
Wat is een marge-auto precies op een factuur?
Op de verkoopfactuur van een marge-auto staat geen btw-bedrag vermeld. Je ziet geen regel met “21% btw” en je ontvangt ook geen factuur waarop btw is uitgesplitst. De dealer vermeldt wel dat het gaat om een auto die onder de margeregeling valt. Dat is verplicht. Als je een factuur ziet zonder btw-vermelding en met de term “margeregeling” of “bijzondere regeling”, dan weet je zeker dat het om een marge-auto gaat.
Wat is het verschil met een btw-auto?
Een btw-auto is een tweedehands auto waarbij de dealer de btw wel apart in rekening brengt. Dit gebeurt bijvoorbeeld bij auto’s die eerder zakelijk zijn gebruikt door een bedrijf. Dat bedrijf heeft destijds de btw teruggevraagd bij de Belastingdienst. Wanneer zo’n auto weer wordt verkocht, mag de dealer de btw niet binnenhouden: die wordt apart op de factuur gezet.
Het grote verschil voor zakelijke kopers is dat je bij een btw-auto de btw kunt terugvragen als je de auto zakelijk gebruikt. Bij een marge-auto staat geen btw op de factuur, dus er valt niets terug te vragen. Voor particulieren maakt dat verschil minder uit, want zij kunnen sowieso geen btw terugvragen.
Wanneer kies je voor een marge-auto?
Voor particulieren is een marge-auto in de meeste gevallen een prima keuze. Je betaalt gewoon de vraagprijs en hoeft je geen zorgen te maken over btw-regels. De prijs is wat je ziet.
Voor ondernemers ligt het anders. Als je als zzp’er of bedrijf een auto koopt voor zakelijk gebruik, is een btw-auto vaak voordeliger. Je kunt dan de btw terugvragen, wat de effectieve aankoopprijs verlaagt. Koop je een auto die je ook privé gebruikt, dan wordt het ingewikkelder en is het verstandig om vooraf na te rekenen wat per situatie gunstiger uitpakt.
Waar let je op bij het kopen van een marge-auto?
- Controleer de factuur: staat er geen btw-bedrag op en staat er “margeregeling” vermeld, dan is het een marge-auto.
- Vraag de dealer altijd expliciet of de auto onder de margeregeling valt.
- Ben je ondernemer: bereken of een btw-auto voordeliger is, afhankelijk van je btw-aftrekrecht.
- Let op dat je bij een marge-auto geen btw kunt terugvragen, ook niet als je de auto zakelijk gebruikt.
- Controleer de geschiedenis van de auto via het kenteken. Zo weet je of de auto eerder zakelijk of particulier gereden heeft.
Is een marge-auto goedkoper?
Niet per definitie. De verkoopprijs van een marge-auto en een btw-auto kunnen op papier dicht bij elkaar liggen. Het echte verschil zit in wat je terugkrijgt of niet. Een particulier merkt vaak weinig verschil in de uiteindelijke kosten. Een ondernemer met vol btw-aftrekrecht kan bij een btw-auto een flink deel van de aankoopprijs terugkrijgen via de belastingaangifte. In dat geval is een marge-auto duurder in de praktijk, ook als de vraagprijs lager lijkt.
Weet je nu wat een marge-auto is en welke factoren meespelen, dan kun je bij de volgende occasion een bewuste keuze maken. Kijk altijd naar je eigen situatie: ben je particulier of ondernemer, en wat doe je met de auto? Dat bepaalt welk type occasion het beste bij je past.
Veelgestelde vragen
Kan ik als particulier btw terugvragen op een btw-auto?
Nee, als particulier kun je geen btw terugvragen, ook niet bij een btw-auto. Btw terugvragen is alleen mogelijk voor ondernemers die btw-aangifte doen en de auto zakelijk gebruiken.
Hoe weet ik of een auto een marge-auto is?
Je herkent een marge-auto aan de factuur. Daarop staat geen apart btw-bedrag en de dealer vermeldt verplicht dat de auto onder de margeregeling valt. Twijfel je? Vraag de verkoper er altijd direct naar.
Mag een dealer zelf kiezen of hij een auto als marge-auto verkoopt?
Dat hangt af van de history van de auto. Als de auto afkomstig is van een particulier en er nooit btw is teruggevraagd in de keten, valt de auto onder de margeregeling. De dealer heeft daarin beperkte vrijheid: de regels van de Belastingdienst bepalen of de margeregeling van toepassing is.
Is een marge-auto altijd een oudere auto?
Niet per se. Een vrijwel nieuwe auto kan ook een marge-auto zijn, bijvoorbeeld als een particulier de auto kort na aankoop weer verkoopt aan een dealer. De leeftijd van de auto is niet bepalend, maar de vraag of er ooit btw is afgedragen door een particulier.